الفرق بين الدائن والمدين في المحاسبة المالية ، من أكثر الأمور إشكالية بالنسبة للمبتدئين في هذا التخصص ، سواء كان ذلك في الجامعة أو في القسم الأكاديمي المتخصص في هذا المجال ، من هذا المبدأ سوف نوجهك خلال هذا المقال في موقعنا الضوء على كل ما يخص الدائن والمدين وتعريفهما والاختلافات العديدة بينهما من أكثر من شخص ، بالإضافة إلى كيفية ظهورهما في كشف الحساب في دفتر الأستاذ.
تعريف الدائن
من المحتمل أن تواجه الشركات نوعين مختلفين من الدائنين: القروض والدائنين التجاريين ، والقروض الأكثر شيوعًا هي من بنك أو مؤسسة مالية أقرضت أموالًا لشركة ، والدائنون التجاريون من ناحية أخرى هم موردو سلع أو خدمات ؛ على سبيل المثال ، ربما تكون قد اشتريت سلعًا وكان السداد مستحقًا في غضون 30 يومًا فقط ، يُعرف الدائنون التجاريون أيضًا باسم الحسابات المستحقة الدفع ، وقد يكون الدائنون سببًا لإفلاس الأعمال لأنهم غير قادرين على الوفاء بديونهم ، وفي هذه الحالة من المحتمل أن تكون الأصول كذلك بيعت لدفع الدائنين ، ومع ذلك ، لن يقوم جميع الدائنين تلقائيًا باسترداد جميع ديونهم المستحقة وهناك أمر محدد يتم بموجبه الدفع للدائنين ، وفي هذا السياق هناك ثلاث فئات دائنة رئيسية:
- الدائنون المضمونون: الدائنون المضمونون هم عمومًا البنوك والمقرضون القائمون على الأصول مع ضمانات مثل الرهن العقاري أو قطعة من الآلات سيتم دفعها أولاً.
- الدائنون التفضيليون: كل ما هو مستحق للشركة مثل فواتير الماء والكهرباء وأجور العاملين المستحقة.
- الدائنون غير المضمونين: والتي تشمل الموردين والمقاولين و HMRC والعملاء الدافع النهائي ، يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن تحصل الفئة التالية على أي أموال ، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للدائنين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.
يعد تتبع الدائن مهمًا جدًا في أي منشأة لعدة أسباب ، لمعرفة المبلغ المستحق وعندما يحين موعد السداد ، ستتأكد إدارة الدائنين الفعالة من أن الشركة لديها أموال كافية في البنك لتغطية المدفوعات عند استحقاقها.
أنظر أيضا: الفرق بين الشركة والمؤسسة
تعريف المدين
ينقسم المدينون إلى فئتين: قروض ومدينون تجاريون:
- القروض: لن تحصل أي شركة على قروض ما لم يكن لديها جزء كبير من أموالها في البنوك ، وفي هذه الحالة ستكون على الأرجح كيانًا منظمًا.
- المدينون التجاريون: هم العملاء الذين يدينون بأموال لشركة ، على سبيل المثال عندما تبيع الشركة منتجًا أو تقدم خدمة للعميل بالدين وترسل له فاتورة ، يصبح المبلغ المستحق للعميل جزءًا من المدينين التجاريين ، هؤلاء المدينون التجاريون هم المعروف أيضا باسم حسابات القبض.
أهمية إدارة المدينين
تعد إدارة المدينين بكفاءة أمرًا ضروريًا لعدة أسباب ، وهي كالتالي:
- سيؤدي تطبيق العمليات الصحيحة إلى مدفوعات أسرع وتقليل الديون المعدومة وتدفق نقدي أكثر صحة.
- تشمل طرق تحقيق هذا الوضوح شروط الدفع وأي حدود ائتمانية.
- إجراء فحوصات الائتمان.
- إدارة الفواتير المتأخرة ومتابعة سريعة للدفعات المتأخرة.
الفرق بين الدائن والمدين
يشير المصطلحان المدين والدائن إلى كيانات مسك الدفاتر الرئيسية في المحاسبة ، ومن المهم أن يبدأ كلا المحاسبين حياتهم المهنية وأن يكون لدى الطلاب المهتمين بممارسة مهنة في مسك الدفاتر فهم شامل لهذه المصطلحات ، من خلال القيام بذلك يمكن للمحاسبين المتقدمين والمحاسبين الطموحين الاستمرار في صقل مهاراتهم وتوسيع خبرتهم والتخطيط ببراعة على المدى الطويل ، فلنحدد الفروق الأساسية بين المدينين والدائنين ، وسنتبع الخطوات التالية:[[
الفرق من حيث التعريف
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين في تحديد ما يلي:
- المدين: هو شخص أو منظمة تدين بأموال لطرف آخر ، وهو العميل الذي اشترى سلعة أو خدمة ، وبالتالي يدين بأموال المورد في المقابل ، على المستوى الأساسي ، ستكون جميع الشركات والأفراد تقريبًا مدينين في وقت أو آخر ، من أجل ويشار إلى العملاء لأغراض المحاسبة على أنهم مدينون.
- الدائن: هو شخص أو مؤسسة أو بنك أو قرض مالي أو ائتمان مقدم إلى طرف آخر ، أو الدائن هو شخص أو منظمة أو كيان آخر يبيع منتجًا أو خدمة على أنها أعمالهم ، وهذا يعني بشكل أساسي أن جميع تجار التجزئة مدينون لأنهم يبيعون منتجات أو خدمات.
الفرق من حيث إقراض المال
الفرق بين المدينين والدائنين من حيث إقراض المال هو كما يلي:
- الدائن: غالبًا ما يطلب الدائن ضمانات شخصية بالإضافة إلى التزامات قروض من المدين ، لأن مبلغ المال المُقرض يمكن أن يكون كبيرًا جدًا ، وبالتالي يكون الدائن معرضًا لخطر كبير بالخسارة على مدى فترة زمنية طويلة محتملة. ومن المرجح أن الكيان أن يقرض المال يعمل فقط لهذا الغرض
- المدين: أما المدين فالعكس غير صحيح ، أي لا يستطيع أن يطلب ضمانات من الدائن ، ولكن مهمته تقديم ضمانات له.
الفرق من حيث تحديد الائتمان
الفرق بين المدينين والدائنين من حيث تحديد الائتمان هو كما يلي:
- الدائن: يقدم الدائن مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين لفترة زمنية قصيرة ، وبالتالي فهو مهتم بدرجة أكبر بحجم حد الائتمان الممنوح وشروط السداد أكثر من اهتمامه بالحاجة إلى ضمانات إضافية أو ضمانات شخصية. لم يُسمع بالعهود من عند منح الائتمان التجاري. الكيان الذي يمد أعمال الائتمان في مجال بيع السلع أو الخدمات ويشارك فقط في تمديد الائتمان كوظيفة ثانوية ، قد يكون من الضروري تقديم الائتمان لمجرد التمكن من المنافسة في السوق ، يمكن أن يكون ذلك في شكل قروض مستحقة الدفع أو حسابات تجارية مستحقة الدفع.
- المدين: المدينون غير مهتمين بدفع الائتمان ، بل للشركة.
تعد جميع الشركات تقريبًا دائنة ومدينة ، لأن الشركات توفر الائتمان للعملاء وتدفع لمورديها بشروط التأخير في السداد ، فإن الحالة الوحيدة التي لا يكون فيها العمل أو الشخص دائنًا أو مدينًا هي عندما يتم دفع جميع المعاملات نقدًا.
أنظر أيضا: الفرق بين العام والسنة
مدين ودائن في كشف الحساب
عندما يتم إنشاء معاملة محاسبية ، يتأثر دائمًا حسابان على الأقل ، حيث يتم تسجيل إدخال مدين مقابل حساب واحد ويتم تسجيل إدخال ائتمان مقابل الحساب الآخر ، لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المشاركة في المعاملة ، ولكن الحد الأدنى لا يقل عن حسابين ، يجب أن تكون مجاميع الخصم متساوية والائتمان لأي معاملة دائمًا ، بحيث يجب دائمًا أن تكون المعاملة المحاسبية متوازنة ، إذا لم تكن المعاملة متوازنة ، فلن يكون من الممكن إنشاء البيانات المالية ، وبالتالي فإن استخدام الخصم والائتمان في تنسيق تسجيل المعاملات المكون من عمودين هو أهم عناصر التحكم في دقة المحاسبة.
يمكن أن يكون هناك ارتباك كبير حول المعنى المتأصل للخصم أو الدائن ، على سبيل المثال إذا قام المحاسب بخصم حساب نقدي ، فهذا يعني أن مبلغ النقد المتاح سيزداد ، ولكن إذا قمت بخصم حساب مستحق الدفع ، فهذا يعني أن مبلغ ستنخفض الحسابات الدائنة ، مما يؤدي إلى حدوث هذه الاختلافات لأن الديون والائتمانات لها تأثيرات مختلفة عبر عدة أنواع واسعة من الحسابات ، وهي:
- حسابات الأصول: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
- حسابات المسؤولية: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان الرصيد.
- حسابات الأسهم: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان الرصيد.
يعود سبب هذا الانعكاس الواضح لاستخدام الديون والائتمانات إلى المعادلة المحاسبية الأساسية التي تم بناء الهيكل الكامل للمعاملات المحاسبية عليها ، وهي:
- الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
لذلك ، بمعنى أنه لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا دفعت مقابلها من خلال الخصوم أو حقوق الملكية ، لذلك يجب أن يكون لديك واحد من أجل الحصول على الآخر ، لذلك إذا قمت بإنشاء معاملة خصم وائتمان ، فأنت عادة تزيد أصل مع زيادة المسؤولية أو حساب المخزون أو العكس، هناك بعض الاستثناءات مثل زيادة حساب أصل واحد مع تقليل حساب أصول آخر ، إذا كنت مهتمًا أكثر بالحسابات التي تظهر في بيان الدخل ، يتم تطبيق القواعد الإضافية التالية:
- حسابات الإيرادات: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان الرصيد.
- حسابات المصاريف: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
- كسب الحسابات: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان الرصيد.
- حسابات الخسارة: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
إذا كنت مرتبكًا حقًا بسبب هذه المشكلات ، تذكر فقط أن المدينات تذهب دائمًا في العمود الأيسر وتنتقل الاعتمادات دائمًا في العمود الأيمن ولا توجد استثناءات.
بهذا القدر من المعلومات وصلنا إلى نهاية هذا المقال الذي يحمل العنوان الفرق بين الدائن والمدين من خلالها عرفنا كلاً من المدين والدائن وذكرنا جميع أوجه الخلاف بينهما ، وفي نهاية المقال أرفقنا لكم كيف يظهر المدين والدائن في كشف الحساب ليغني بأفكار قرائنا الأعزاء. .